Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить платежное поручение в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если перечисление налогов происходит позже положенного срока, то к налогоплательщику применяются меры взыскания в виде пени, которые начисляются за каждый день просрочки в процентах от суммы долга. Начисление осуществляется с периода, следующего за крайней датой уплаты налога. Законодательно предусматриваются различные размеры начисляемых пени для юридических и физических лиц в зависимости от того, каков статус налогоплательщика или период просрочки платежа.
Пеня не начисляется, когда налогоплательщик вовремя и в полном объеме выполнил свои обязательства перед бюджетом. Иногда даже в случае, если есть недоимка, законодательством разрешается не начислять и не платить пеню:
- по решению ИФНС или суда заблокировали счет или арестовали имущество;
- у компании или ИП имеется переплата по налогам или взносам, и ее величина не меньше просроченного платежа — ИФНС сама зачтет переплату в счет недоимки;
- недоимка образовалась из-за того, что в расчетах налогоплательщик следовал письменным разъяснениям госорганов;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 6 ст. 105.3 НК самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков) — не начисляется со дня, когда возникла недоимка, до регламентированного срока уплаты налога на прибыль компании за соответствующий налоговый период;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 12 ст. 105.18 НК обратной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков).
КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) | пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне | пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Нюансы внесения данных в поля «Основание платежа» и «Налоговый период» в платежке
Основание платежа, указываемое в платежном документе по пеням, зависит от того, добровольно или по документу, оформленному в ИФНС, он делается:
- О добровольности платежа будут свидетельствовать буквы ЗД, проставляемые в поле 106. Их наличие позволяет не вносить иные отметки, связанные с основанием платежа (о периоде оплаты, номере и дате документа), и ограничиться проставлением в предназначенных для них полях (107–109) цифры 0. Если же уплачиваемую сумму можно привязать к определенному налоговому периоду, то в поле 107 можно сделать ссылку на него в формате МС.05.2021 или КВ.02.2021.
- Документы, оформляемые ИФНС в отношении пеней, делятся:
- На требование об уплате. По нему в поле 106 следует проставить буквы ТР, а в следующих за ним полях — срок уплаты, указанный в требовании (поле 107), номер требования (поле 108) и его дату (поле 109).
- Акт проверки. В отношении него в поле 106 появятся буквы АП и, так же как для требования, нужно будет проставить срок уплаты, указанный в акте, номер акта и его дату в строках 107–109.
По основанию платежа определится и очередность уплаты (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603):
- при добровольном платеже следует поставить цифру 5;
- оплате по документу, оформленному ИФНС, — цифру 3.
Налоговый период, за который осуществляется оплата, может быть дополнительно указан и в назначении платежа.
Расчет пени за просрочку
Первым шагом стоит определиться с размером пени: как правило, ее выставляет налоговая инспекция с указанием за что и на основании чего ее насчитали, но в случае если ее придется вычислять самим, существует формула расчета:
СП = Н х Кд х 1/300 х СР
СП – сумма пени;
Н – сумма неуплаченного вовремя налога;
Кд – количество дней просрочки;
СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.
По этой формуле пеня будет исчисляться до 1 октября 2017г.за первые тридцать дней просрочки из расчета 1/300, а далее по ставке 1/150 от ставки Центрального банка РФ, на данный момент она составляет 7,25%
Так, например, заработная плата работнику должна была быть выплачена 31 марта 2023г., а по факту работник получил ее 20 апреля 2023г., сумма заработной платы равна 32000, просрочка составила 20 дней
Пеня=32000*20*1/300*7,25%=154,66руб.
Итого предприятие должно заплатить в бюджет 154,66руб.
Единый налоговый платеж
С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.
Заметим, что с 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику открывается счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносов с 2023 года не будет.
За счет ЕНП нужно уплачивать:
- налоги, в том числе НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Чтобы перечислить единый налоговый платеж на налоговый счет, нужно оформить платежное поручение. Налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС), можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК.
| Назначение | КБК | ||
| Текущий платеж и задолженность | Пени | Штраф | |
| Единый налоговый платеж | 182 0 10 61201 01 0000 510 | – | – |
| Назначение | Текущий платеж или долг | Пени | Штраф |
| В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| В федеральный бюджет для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| В бюджеты субъектов РФ для консолидированных групп налогоплательщиков | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| В федеральный бюджет для международных холдинговых компаний | 182 1 01 01015 01 1000 110 | 182 1 01 01015 01 2100 110 | 182 1 01 01015 01 3000 110 |
| В бюджеты субъектов РФ для международных холдинговых компаний | 182 1 01 01016 02 1000 110 | 182 1 01 01016 02 2100 110 | 182 1 01 01016 02 3000 110 |
| Налог на прибыль, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные бюджеты, мобилизуемый на территориях муниципальных округов | 182 1 09 01020 14 1000 110 | 182 1 09 01020 14 2100 110 | 182 1 09 01020 14 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| С дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| С процентов по облигациям российских организаций | 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| С прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| Налог на прибыль налогоплательщиков, которые после 1 января 2023 года являлись участниками консолидированных групп налогоплательщиков (кроме
налогоплательщиков, производящих газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на определенных участках недр) |
182 1 01 01102 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01102 01 3000 110 |
| Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, с природного газа в сжиженном состоянии, произведенного из газа природного в газообразном состоянии, добытого на определенных участках недр федерального значения или расположенных на полуостровах Ямал или Гыданский и прилегающей акватории по выданной лицензии | 182 1 01 01101 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01101 01 3000 110 |
| Статус налогоплательщика | Период просрочки | Как начисляются пени |
| Физическое лицо, предприниматель | Не имеет значение | 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности |
| Юридическое лицо | Срок задолженности до 30 дней | 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности |
| Срок задолженности более 30 дней | 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности (с 1 по 30 день)
+ 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности (с 31 дня) |
КБК пени по НДС для юридических лиц
КБК представляет собой специальный номер, который состоит из последовательности определенных цифр. Данный код позволяет отслеживать денежные средства, поступающие от налогоплательщиков в бюджет. Исходя из данной последовательности цифр можно определить следующее: источник поступления средств, назначение платежа и плательщика. Верно указанный КБК будет гарантией того, что налог зачислен в бюджет, а задолженность налогоплательщика погашена. Допуская ошибку в коде денежные средства не будут зачислены и у налогоплательщика образуется задолженность перед ФНС. В этом случае потребуется обратиться в налоговый орган и подать заявление для уточнения данного кода.
Для уплаты пени по НДС также потребуется указать КБК. Допустив ошибку в платежке в данном коде, платеж не будет получен адресатом. В этом случае пени налогоплательщика не будут считаться погашенными, а платеж нужно будет перечислять вновь. Поэтому после того, как организация перечислит основной долг по НДС и пени по нему, спустя несколько дней следует проверить – погашена ли задолженность. Если денежные средства не поступили, то пени будут начисляться и дальше.
| Назначение | КБК |
| Для уплаты пени по НДС при импорте (на таможне) | 153 1 04 010 00 01 2100 110 |
| Для уплаты пени по НДС с реализации в РФ | 182 1 03 010 00 01 2100 110 |
| Для уплаты пени по НДС при импорте из Таможенного союза (через ФНС) | 182 1 04 010 00 01 2100 110 |
Хотя внизу платежки мы можем указывать за какой месяц перечисляется 1/3 квартальной суммы (но это лишнее), в поле «107» нужно всегда и обязательно печатать квартал, за который уплачивается текущая сумма. В реквизите «Дата документа» в течение квартала ставим одну и ту же дату, — дату подписи декларации за прошедший налоговый период.
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | |
| 104 | КБК | 18210301000011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 |
| 108 | Номер документа | |
| 109 | Дата документа | (если уплачивается платеж в первый месяц до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ— дата подписания декларации (первый платеж после того, как сдана декларация, а также во второй и третий месяц). |
| 110 | Тип платежа | (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).
Организация может самостоятельно вычислить размер пеней по налогу. Такой расчет может быть полезен в следующих случаях:
- чтобы не платить штраф при подаче уточненной декларации и доплате суммы налога;
- чтобы проверить, правильно налоговая начислила пени или нет.
Оплатить пени лучше одновременно с перечислением задолженности по налогу. Ведь чем быстрее произойдет оплата, тем меньше будет размер пеней. Формально налоговое законодательство разрешает уплату пеней после погашения задолженности по налогу.
Как заполнить платежное поручение НДС в 2021 году по строкам
| № поля платежного поручения | Название | Порядок заполнения |
| 3, 4 | Номер и дата | Запишите номер платежки в соответствие с нумерацией, которую ведет компания. Он не может быть больше шести знаков. Дату запишите в формате ДД.ММ.ГГГГ. |
| 5 | Вид платежа | Порядок заполнения этого поля устанавливает банк. Для бумажных и электронных поручений порядок заполнения отличается. |
| 107 | Статус плательщика | В поле надо поставить двузначный код. При перечислении НДС с собственной, деятельности поставьте 101. |
| 6 | Сумма прописью | Запишите сумму, которую вы перечисляете в бюджет, запишите буквами (прописью) |
| 7 | Сумма платежа | Сумму налога запишите цифрами. НДС перечисляют в целых рублях, налог округляется по правилам математики |
| 8 | Плательщик | Запишите название компании, ее ИНН и КПП |
| 60 | ИНН | |
| 102 | КПП | |
| 9 | Счет № | Запишите банковские реквизиты плательщика |
| 10 | Банк плательщика | |
| 11 | БИК | |
| 12 | Счет № | |
| 16 | Получатель | Запишите сведения о получателе платежа |
| 61 | ИНН | |
| 103 | КПП | |
| 13 | Банк получателя | Банковские реквизиты получателя |
| 17 | Счет № | |
| 14 | БИК | |
| 18 | Вид операции | Запишите шифр платежного документа. Платежным поручениям присвоен шифр |
| 19 | Срок платежа | При перечислении налогов эти поля заполнять не надо |
| 20 | Назначение платежа | |
| 21 | Очередность платежа | Если компания перечисляет налог по требованию инспекции, то в поле надо поставить «3». Если компания платит налог по собственной инициативе, то надо поставить «5» |
| 22 | Код | Не надо заполнять это поле |
| 23 | Резервное поле | Не надо заполнять это поле |
| 104 | КБК | Запишите КБК налога 2019 |
| ОКТМО | Запишите код в соответствии с классификатором 2019 | |
| 106 | Основание платежа | Запишите двузначный код. Например, ТП — текущий платеж, ТР — платеж по требованию инспекции |
| 107 | Налоговый период | Запишите код периода, который состоит из 10 знаков. Например, для налога за 1 квартал — КВ.01.2019 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | Запишите реквизиты документа, на основании которого вы перечисляете платеж (например, требования налоговой). При уплате текущих налогов в этом поле поставьте 0 |
| 109 | Дата документа — основания платежа | Поставьте дату документа, по которому вы перечисляете деньги. Например, требования налоговой. При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации |
| 110 | Тип платежа | Не нужно заполнять |
| 24 | Назначение платежа | Запишите дополнительную информацию. Например, название налога и период, за который вы его перечисляете. |
Правила осуществления платежей по НДС
Документом, в котором производится расчет НДС, является декларация. Составляется она (если речь не идет о налоге, возникающем при импорте из государств-членов ЕАЭС) ежеквартально, охватывая данные за период, равный только что завершившемуся кварталу.
Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.
Поскольку НДС относится к числу перечислений, формирующих основную часть налоговых поступлений в бюджет (его сумма для налогоплательщика может представлять достаточно существенную величину), для этого налога установлен особый порядок платежей.
Его разрешено перечислять не единовременно, а разбивая начисленную сумму на 3 части, оплачиваемые помесячно в течение квартала, наступающего после того периода, в отношении которого сделаны начисления (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Срок платежа в каждом из месяцев квартала оплаты истекает в один и тот же день — 25 числа. Но он может смещаться на более позднюю дату, если попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
С учетом этих правил сроки уплаты НДС 2021 представлены в таблице:
| Период | Дата платежа |
| 4 квартал 2021 года | 27.01.2020 |
| 25.02.2020 | |
| 25.03.2020 | |
| 1 квартал 2021 года | 27.04.2020 |
| 25.05.2020 | |
| 25.06.2020 | |
| 2 квартал 2021 года | 27.07.2020 |
| 25.08.2020 | |
| 25.09.2020 | |
| 3 квартал 2021 года | 26.10.2020 |
| 25.11.2020 | |
| 25.12.2020 | |
| 4 квартал 2021 года | 25.01.2021 |
| 25.02.2021 | |
| 25.03.2021 |
Если же налогоплательщику удобно сделать единовременный платеж, он может совершить такое перечисление, но только в первом из месяцев квартала, отведенного для оплаты, с соблюдением установленного для оплаты срока.
Как налогоплательщику заполнить платежное поручение на уплату НДС
Платежное поручение по НДС нужно заполнить по правилам, которые указаны в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.
При заполнении платежного поручения по НДС обратите внимание на следующие поля.
В поле 101 укажите код статуса плательщика (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- «01» — если вы юрлицо;
- «09» — если вы ИП.
Как платят НДС: общий подход
Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2021 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.
ПРИМЕР
НДС, подлежащий уплате в бюджет за I квартал 2021 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2021 года.
Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2021 года нужно в следующие крайние сроки:
- 25 апреля 2021 года включительно;
- 25 мая 2021 года включительно;
- 25 июня 2021 года включительно.
Как составить поручение по НДС налоговому агенту
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2020 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Сегодня пени трактуются налоговиками именно как мера, стимулирующая налогоплательщиков своевременно уплачивать налоги и взносы.
Они могут уплачиваться как по требованию контролирующих органов, так и добровольно.
Налогоплательщик, делающий платеж самостоятельно, без напоминания налоговиков, начисляет сумму пеней в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.
Яндекс.Дзен
- 1/300 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, от суммы своевременно не уплаченного платежа за каждый день просрочки — за первые 29 дней опоздания;
- 1/150 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ, — за весь последующий срок.
Назначение платежа пени по ндс
Платежка по НДС в 2014 году. Образец представлен не только по самому налогу, но также приведены примеры заполнения поручений на уплату пени и штрафа. Особенности указания информации в налоговых полях зависят от самостоятельного, добровольного перечисления или уплате по требованию налоговой. Информация актуальна для 2022 года. Будьте внимательны.
Минфин России всегда однозначно выражалось об обложении НДС пеней за несвоевременное внесение платежей — они должны быть приняты в расчет налогооблагаемой базы по налогу. Основным доказательством своей правоты финансовое ведомство считает тот факт, что когда начисленные пени имеют отношение к нарушению условий оплаты товаров или услуг, они подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Пени по ндс кбк 2022 платежное поручение
В реквизите назначение платежа неплохо будет написать, что перечисляется одна треть квартальной суммы. Далее идёт элемент из двух знаков, который определяет вид бюджета последние три знака отражают косгу код операции сектора государственного управления. Здесь вы найдёте примеры для перечисления ежемесячных платежей, а также для уплаты пени и штрафа.
- Если просрочка платежа допущена сроком до 30 дней, то будет применена процентная ставка 1/300 от ставки ЦБ России;
- Если платеж имеет просрочку более 1-го месяца, то применяется процентная ставка 1/300 ставки ЦБ РФ, работающая в период просрочки в первый месяц, плюс 1/150 ставки ЦБ России, которая начинает действовать с 31-х суток просрочки.